Налоговые преференции Кипра: что ожидает инвесторов, принимающих экономическое гражданство?

Одна из причин повышенного интереса бизнеса к Республике Кипр – привлекательная система налогообложения. На острове, в частности, действует самая низкая в Евросоюзе ставка налога на прибыль – 12,5%. Инвесторам, которых заинтересовало экономическое гражданство Кипра, следует ознакомиться с особенностями местного налогового законодательства.

Деловая привлекательность Кипра не уменьшилась после вступления Республики в ЕС (2004 г.) и потери статуса надежного оффшора. Средиземноморское государство сумело достаточно быстро оправиться и после кризиса 2013 года – в страну опять потекли миллиардные инвестиции.

Гражданство Кипра представляет интерес для многих обеспеченных иностранцев, в том числе из стран СНГ. При этом претенденты рассматривают эту возможность и как один из самых простых и быстрых способов получить паспорт гражданина ЕС, и как способ оптимизировать свои налоги. О перспективах предпринимателей, выбравших кипрскую гавань, можно судить по тому факту, что в 2017 году по рейтингам The World Bank Кипр включили в ТОП-10 стран, наиболее удобных для ведения бизнеса.

Налогообложение физических лиц

Поговорим сначала о налогах для физлиц. Тем, кто уже изучает разные варианты получения гражданства Кипра, стоит знать, что налогообложение в стране отличается для резидентов и нерезидентов.

Налоговыми резидентами являются физические лица, которые проживают в Республике не менее 183 дней на протяжении года. К ним также относятся лица, которые живут на территории кипрского государства более 60 дней, но при этом:

а) не являются резидентами других стран;

б) ведут коммерческую деятельность на территории Кипра;

в) владеют или арендуют недвижимость на острове (под эти критерии попадают многие иностранцы, получившие гражданство Кипра при покупке недвижимости).

Для частных лиц с доходом в пределах €19,5 тысяч в год ставка подоходного налога равняется нулю. Для тех, чей доход выше, ставки варьируются – 20, 25, 30, 35% (по мере возрастания дохода). Нерезиденты не платят налоги по дивидендам и процентам, но прибыль, полученная в результате инвестиционной деятельности, облагается налогами. Например, получив гражданство Кипра за инвестиции в недвижимость и используя ее в дальнейшем в качестве объекта аренды, нужно платить налог с данного дохода. В свою очередь, есть достаточно широкий перечень вычетов, позволяющих уменьшить размер фискальных выплат.

Налогообложение юридических лиц

Компании (юридические лица) становятся налоговыми резидентами Кипра, если управление и контроль над ними осуществляются на территории Республики. Они обязаны уплачивать несколько видов налогов, включая налог на прибыль по ставке 12,5%. Дивиденды и проценты, курсовые разницы, доходы от продажи ценных бумаг, прибыль постоянных представительств за пределами Кипра и некоторые другие виды дохода таким налогом не облагаются.

В 2018 году предусмотрены и другие фискальные сборы для резидентов, включая:

- Налог от прироста капитала при продаже недвижимости – 20% от разницы цены продажи и стоимости объекта с учетом инфляции (обратите на это внимание при получении кипрского гражданства).

- Взнос на нужды обороны, который начисляется по ставке 3, 17, 30% на дивиденды и процентные доходы.

- Кипрский НДС (Value Added Tax) в зависимости от особенностей деятельности начисляется по ставкам 0, 5, 9, 19%. Компании нужно зарегистрироваться для целей НДС, если стоимость налогооблагаемых поставок за предыдущие 12 месяцев превысила €15600, или если сумма продаж в другие страны ЕС лицам, не являющимся плательщиками НДС, превысила €35 000. Инвесторы, рассчитывающие получить гражданство Кипра за недвижимость, также должны уплачивать этот налог, но по минимальному тарифу 5%.

На практике налоговые взносы для физических и юридических лиц оказываются ниже, чем предварительно рассчитанные по методичке величины. Уменьшение проводится на законных основаниях – в стране действуют разнообразные льготы и налоговые вычеты. Вот несколько примеров:

- Поскольку Кипр подписал с рядом стран соглашения об устранении двойного налогообложения, при расчете налогов вычитаются налоговые суммы, уплаченные за рубежом.

- С 2015 года появилось понятие недомицильного налогового резидента («non-domiciled tax resident»). Гражданам с таким статусом сделаны существенные послабления в отношении уплаты подоходного налога. В категорию «non dom» попадают и иностранцы, и граждане Кипра. Все доходы, полученные ними по дивидендам, банковским процентам и аренде, заработанные за пределами Кипра, освобождены от налогообложения.

- Налог на прибыль уменьшается за счет условного процентного вычета (NID, он же вычет на новый капитал). Благодаря нововведениям 2015 года условный процентный вычет может составлять до 80% налогооблагаемой прибыли! Особый режим налогообложения, который может применяться налогоплательщиками в случае выпуска нового капитала, позволяет снизить эффективную процентную ставку с 12,5 до 2,5%.

Стоит также напомнить о таком приятном бонусе для тех, кого заинтересовало получение гражданства Кипра при покупке недвижимости, как отсутствие налогов на недвижимое имущество.